Программы поддержки Формы и виды поддержки Инфраструктура поддержки Реестр субъектов получателей поддержки Законодательство

Изменения в законодательстве для бизнеса — 2018

21 июля 2018 г.

Изменения с 1 января 2018 года

1. Продолжают действовать прежние тарифы взносов на травматизм. В 2018 году, как и прежде, работодатели должны платить взносы на травматизм по тарифам, действующим с 2006 года. Напомним, какой именно тариф должна применять организация, зависит от класса профессионального риска, к которому отнесен основной вид ее деятельности, а также от назначенных скидок и надбавок. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 31.12.2017 N 484-ФЗ.

2. Возмещение расходов на спецодежду за счет взносов на травматизм: правила ужесточены. Чтобы компенсировать за счет взносов покупку спецодежды, недостаточно проверить только место ее изготовления. Обращайте внимание на страну происхождения материалов, из которых сшита одежда. И одежда, и материалы должны быть российскими. Изменения предусмотрены Приказом Минтруда России от 29.04.2016 N 201н.

3. Пилотный проект по взносам: при оформлении пособий пользуйтесь новыми бланками.ФСС направил новые формы документов, которые применяются в регионах — участниках пилотного проекта. Соответствующий приказ вступил в силу 29 декабря 2017 года. Это был последний рабочий день года, поэтому большинству новшества нужно учитывать уже в 2018 году.

Работодателям, задействованным в пилотном проекте, важны следующие новые документы: 
— заявление о выплате (перерасчете) пособия (оплате отпуска); 
— опись заявлений и документов, необходимых для назначения и выплаты застрахованным лицам соответствующих видов пособий;
— заявление о возмещении расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности;
— заявление о возмещении расходов на выплату социального пособия на погребение;
— заявление о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами;
— справка-расчет о размере оплаты отпуска.
Старые формы с 29 декабря 2017 года не действуют. Изменения предусмотрены Приказом ФСС РФ от 24.11.2017 N 578.

4. Некоторым фирмам на УСН нужно иначе считать долю доходов для пониженного тарифа страховых взносов. 27 ноября 2017 года опубликован закон, корректирующий правила п. 6 ст. 427 НК РФ о расчете доли доходов для признания вида деятельности организации основным. В нем указано, что поправки касаются правоотношений, возникших с 1 января 2017 года. Однако для некоторых компаний они являются ухудшающими. Значит, для этих компаний поправки обратной силы не имеют и должны применяться начиная с периодов 2018 года.
Что поменялось. Для того чтобы рассчитать размер доли доходов для признания вида деятельности основным, нужно сумму таких доходов разделить на общий объем доходов (далее — формула расчета). В этой части все по-прежнему. Поправки ввели важное уточнение: в общий объем доходов (знаменатель формулы расчета) нужно включить доходы, которые предусмотрены ст. 251 НК РФ. При этом не ясно, возможно ли включать их в сумму доходов от льготируемого вида деятельности (числитель формулы расчета). Такой вопрос возникает, например, у медорганизаций при учете платы за услуги в системе ОМС.
Для кого поправки могут быть ухудшающими. Полагаем, поправки могут ухудшить положение плательщиков УСН в следующих случаях.
1. У компании есть доходы, которые поименованы в ст. 251 НК РФ, но они не относятся к льготируемой деятельности (например, получен кредит) и не учитывались раньше в формуле расчета. В этом случае из-за поправок требуется уточнить расчет по страховым взносам. Кроме того, исчисленная доля доходов может оказаться меньше 70%, и компании придется пересчитывать взносы по общему тарифу.
2. У компании есть доходы, поименованные в ст. 251 НК РФ, относящиеся к льготируемому виду деятельности и учитываемые и в числителе, и в знаменателе формулы расчета. Для этих лиц поправки могут оказаться ухудшающими, поскольку из буквального прочтения поправок следует, что доходы из ст. 251 НК РФ нужно учитывать только в знаменателе. Минфин же, отвечая на вопрос медорганизации об учете средств ОМС, разрешал учитывать эти суммы и в числителе, и в знаменателе. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ.

5. Увеличена предельная база по «больничным» и пенсионным взносам. Предельная база по взносам на обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством составляет 815 тыс. руб., а по взносам на обязательное пенсионное страхование — 1 021 тыс. руб. На 2017 год лимиты были 755 тыс. руб. и 876 тыс. руб. соответственно. Напомним, что взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются на суммы выплат и других вознаграждений, превышающие предельную величину базы. А вот пенсионные взносы после того, как исчерпан лимит, взимаются по меньшему тарифу — не 22%, а 10%. Для медицинских взносов предельная база не устанавливается с 2015 года. Этими взносами облагаются выплаты независимо от их величины нарастающим итогом с начала года. Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 N 1378.

6. Появились новые основания для признания расчета по взносам непредставленным. В абзаце 2 пункта 7 статьи 431 НК РФ добавлены новые положения для признания расчета по взносам несданным. Из поправок следует, что нельзя допускать ошибок в следующих показателях раздела 3 по каждому физлицу: 
— 210 — сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода; 
— 220 — база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы; 
— 240 — сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы; 
— 250 — итоги по графам 210, 220 и 240; 
— 280 — база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода; 
— 290 — сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы; 
— 300 — итоги по графам 280, 290. 
Суммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3. 
Основания для отказа в приеме, действовавшие прежде, остались. Это, например, ошибки в персональных данных работников. 
Избежать ошибок могут помочь контрольные соотношения. Кроме того, на сайте налогового ведомства доступны программы TESTER и «Налогоплательщик ЮЛ», об обновлении которых сообщала ФНС. 
Напомним, что за нарушение срока сдачи расчета организации грозит штраф. Заполняя расчет, обратите внимание на то, что персональные данные работников должны быть актуальны на дату его представления в инспекцию. Соответственно, если сотрудник, к примеру, на следующий день сменил фамилию, пересдавать расчет не надо.Изменения предусмотрены Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ.

7. Вступили в силу поправки, касающиеся пилотного проекта ФСС. Правительство решило, что действие пилотного проекта нужно продлить на год, но включать в него новые регионы не стоит. Значит, в 33 субъектах РФ прямая выплата пособий по больничному из ФСС продолжится до конца 2020 года. 26 регионов, которые должны были присоединиться к проекту позже, не смогут этого сделать. Изменения предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 11.12.2017 N 1514.

8. Страховые взносы, которые платят ИП без работников, больше не привязаны к МРОТ. По правилам, действовавшим до 2018 года, размер страховых взносов, которые платит ИП без работников, зависел в том числе от МРОТ. С этого года вместо увеличенного в 12 раз МРОТ решили указать конкретные суммы. Так, в 2018 году с дохода до 300 000 руб. размер страховых взносов на ОПС составит 26 545 руб.; с доходов свыше 300 000 руб. — 26 545 руб. + 1% суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но не более 212 360 руб. Размер страховых взносов на ОМС — 5 840 руб. 
В поправках отразили размеры взносов не только за 2018 год, но и за два последующих. В частности, на 2019 год установлены такие тарифы на ОПС:
— при доходе до 300 000 руб. — 29 354 руб.;
— при доходе свыше 300 000 руб. — 29 354 руб. + 1% суммы дохода ,превышающего 300 000 руб., но не более 234 832 руб. «Больничные» взносы ИП перечислять по-прежнему не обязан.
Обратите внимание, что за 2017 год уплатить дополнительный взнос на ОПС, то есть 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб., нужно не позднее 2 июля 2018 года (с учетом переноса). Изменения предусмотрены Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ.

9. Для операций по привлечению средств некредитными финорганизациями изменен стандарт бухучета. Центробанк решил поменять отраслевой стандарт, по которому некредитные финансовые организации отражают в бухучете операции по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, а также операции по выпуску и погашению облигаций и векселей. Поправки вступили в силу 1 января. Изменения касаются, к примеру, учета прочих расходов, которые не являются существенными. Некредитная финорганизация может не включать в расчет эффективной ставки процента и не амортизировать эти затраты. В таком случае они признаются в составе комиссионных расходов единовременно на дату возникновения по условиям договора. Прежде возможен был только один вариант учета. Прочие расходы, которые включены в расчет эффективной ставки процента, следовало амортизировать в течение ожидаемого срока действия финансового обязательства. Изменения предусмотрены Указанием Банка России от 14.08.2017 N 4495-У. 10. Вступили в силу постоянные правила индексации детских пособий. В 2018 году и в последующие годы детские пособия нужно индексировать ежегодно с 1 февраля, коэффициент утверждается правительством. Аналогичный порядок был временно введен для 2016 и 2017 годов. В текущем году коэффициент индексации составил 1,025. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 19.12.2016 N 444-ФЗ.

11. При оформлении декларации по косвенным налогам импортерам товаров из ЕАЭС нужна новая форма. Различия между новой формой декларации по косвенным налогам при импорте в РФ товаров из стран ЕАЭС и формой, которая была принята в 2010 году, заключаются в следующем: 
— на титульном листе новой формы не нужно указывать код вида экономической деятельности. Поле для него не предусмотрено. Зато добавлено место для указания кода реорганизации (ее формы) и ликвидации, а также новое поле для ИНН и КПП реорганизованного юрлица. Остальные правки на титульном листе технические; 
— в разделе 1 только одно содержательное изменение — в строку 034 нужно вносить еще и сумму налога, исчисленную в бюджет по товарообменному договору или бартерному контракту. Остальные изменения формальные; 
— раздел 2 претерпел самые существенные изменения. По сути, в новой форме он разбит на два. В одном нужно указывать данные, касающиеся акциза на спирт (это раздел 3 новой формы). В другом — сведения об акцизах на остальные товары (это раздел 2 новой формы). Наиболее значимое новшество здесь следующее: нужно отражать не только общую сумму акциза, но и суммы по каждому коду подакцизного товара отдельно, а кроме того — вносить код страны по ОКСМ. 
Приказ с новой формой вступил в силу 20 декабря 2017 года. Как пояснила ФНС, эту форму нужно использовать начиная с отчета за декабрь.Приказ ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.

12. МРОТ снова вырос. Теперь МРОТ равен 9 489 руб. вместо прежних 7 800 руб. Начиная с 2019 года МРОТ устанавливают ежегодно в размере федерального прожиточного минимума трудоспособного населения за II квартал предыдущего года. При этом МРОТ в любом случае не будет уменьшаться: даже если прожиточный минимум снизится, МРОТ останется на прежнем уровне. Отметим, что Совет Федерации одобрил законопроект об увеличении МРОТ до 11 163 руб. в месяц уже с 1 мая 2018 года (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/374313-7). Это повлечет еще одну индексацию минимальных зарплат и пособий. Мы сообщим, когда произойдут изменения. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 28.12.2017 N 421-ФЗ.

Изменения с 15 января 2018 года

Появился онлайн-сервис для заполнения платежных поручений при оплате госпошлин за действия ЦБ РФ. На сайте Центробанка работает новый сервис — «Конструктор платежных поручений» (http://www.cbr.ru/PSystem/invoiceprint/). Он предназначен для эмитентов ценных бумаг, банков, страховых компаний и других получателей услуг ЦБ РФ.
Чтобы составить платежное поручение через этот сервис, нужно пройти три этапа:
1. Выбрать плательщика, указать направление деятельности получателя услуги и выбрать саму услугу.
2. Указать реквизиты плательщика. Сумма платежа в зависимости от выбранной услуги либо появляется автоматически, либо ее нужно рассчитать по предлагаемому правилу. Если какие-то поля останутся незаполненными, сервис предупредит об этом на следующем этапе. Дату составления платежки, а также реквизиты получателя (Банка России) заполнять не придется, они сформируются автоматически на следующем этапе.
3. Проверить заполненную форму платежного поручения, а также сохранить ее или распечатать. При необходимости можно вернуться к редактированию реквизитов.
ЦБ РФ считает, что новый сервис позволит упростить заполнение платежного документа, минимизировать риски ошибок при вводе реквизитов. Информация Банка России от 15 января 2018 года

Изменения с 16 января 2018 года

ФНС запустила сервис для подтверждения статуса налогового резидента РФ. Сервис доступен на сайте ФНС (https://service.nalog.ru/nrez/). Он позволяет:
— сформировать заявление о выдаче документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ;
— получить документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, в формате PDF;
— проверить его действительность по уникальному коду.
Информация ФНС России.

Изменения с 1 февраля 2018 года

Проиндексированы размеры пособий. Правительство установило коэффициент индексации 1,025. Из-за этого возросли:
— пособие при постановке на учет в ранние сроки беременности (до 628,47 руб.);
— пособие при рождении ребенка (до 16759,09 руб.);
— минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за первым ребенком для тех, кто ушел в отпуск по уходу за ребенком до 1 января (до 3142,33 руб.);
— минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за вторым ребенком (до 6284,65 руб.);
— социальное пособие на погребение (до 5701,31 руб.).
Изменения предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 26.01.2018 № 74.

Изменения с 1 марта 2018 года

Участникам ВЭД больше не выдают паспорта сделок. С 1 марта компании обязаны ставить на учет договоры, сумма обязательств по которым больше или равна:
— 3 млн руб. — для импортных контрактов и кредитных договоров;
— 6 млн руб. — для экспортных контрактов.
Регистрация договора пришла на смену оформлению паспорта сделки. Подробности читайте в нашем обзоре.Изменения предусмотрены Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И.

Изменения с 26 марта 2018 года

ФНС обновила форму 6-НДФЛ, порядок ее заполнения и подачи, а также электронный формат. Изменения вступают в силу 26 марта, но налоговики разрешили и до этой даты отчитываться по новой форме. Основные новшества связаны с тем, что с 2018 года введено правило: если до окончания реорганизации юрлицо не сдало 6-НДФЛ, сделать это должен правопреемник. Заполняя расчет, ему важно учесть следующие нюансы:
— в верхней части титульного листа нужно привести свои ИНН и КПП;
— в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» следует указать «215», крупнейшим налогоплательщикам — "216";
— в реквизите «налоговый агент» надо привести название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
— в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» необходимо указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
— добавлен реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации»;
— подтвердить достоверность и полноту сведений в расчете можно самому. Есть изменения, не связанные с реорганизацией:
— крупнейшим налогоплательщикам нужно приводить КПП по свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. То есть, в 5-м и 6-м разрядах КПП не может быть «50»;
— юрлица, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» вместо «212» должны указать «214»;
— на титульном листе кроме названия нужно сообщать и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя. Все эти поправки учтены в формате подачи электронного расчета. Изменения предусмотрены Приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@.

Изменения с 1 мая 2018 года

МРОТ досрочно приравняют к прожиточному минимуму. С 1 мая минимальный размер оплаты труда составит 11 163 руб. в месяц. Эту же величину составляет прожиточный минимум за II квартал прошлого года. Правила пересмотра МРОТ не меняются. Начиная с 2019 года МРОТ будут устанавливать ежегодно в размере федерального прожиточного минимума трудоспособного населения за II квартал предыдущего года. При этом МРОТ в любом случае не будет уменьшаться: даже если прожиточный минимум снизится, МРОТ останется на прежнем уровне. Предыдущее повышение МРОТ было в январе этого года. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 07.03.2018 № 41-ФЗ/

Изменения с 1 июля 2018 года

Больше организаций будут вынуждены применять ККТ. Еще один этап реформы в сфере применения ККТ завершится 1 июля 2018 года. Увеличится число организаций, которые должны будут перейти на обязательное применение касс.
Прежде планировалось, что до этого момента обходиться без кассовой техники при осуществлении расчетов можно, в частности, в следующих случаях:
— торговля с использованием торговых автоматов;
— оказание услуг населению (при условии выдачи бланков строгой отчетности);
— применение ЕНВД (при условии выдачи по требованию клиента товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денег).
Однако в эти положения были внесены корректировки: для некоторых компаний отсрочку применения ККТ продлили до 1 июля 2019 года. Это касается тех, кто:
— выполняет работы или оказывает услуги (кроме общественного питания) населению и при этом выдает бланки строгой отчетности;
— применяет ЕНВД и выписывает товарный чек, квитанцию или другой документ о приеме денег. Исключение — организации, применяющие ЕНВД по видам деятельности «розничная торговля» или «услуги общественного питания».
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ, Федеральным законом от 27.11.2017 N 337-ФЗ